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公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的4大風(fēng)險！

文章來源：誠量會計發(fā)布時間：2019-11-17 10:26:34 閱讀量：123

　　公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的4大風(fēng)險

90％老板不知道：公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的4大風(fēng)險！
公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶，有什么風(fēng)險？可以說90%的老板都不清楚！下面通過案例來分析將企業(yè)營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶所面臨民事責(zé)任、刑事責(zé)任等4個方面的法律風(fēng)險：
背景

2019年稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責(zé)人的個人賬戶！

一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任！

案例

營業(yè)收入1000萬元直接轉(zhuǎn)入個人賬戶

90％老板不知道：公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的4大風(fēng)險！
甲公司的股東乙將公司的營業(yè)收入1000萬元直接轉(zhuǎn)入個人賬戶，沒有將公司的營業(yè)收入轉(zhuǎn)入公司的賬戶。甲公司在財務(wù)處理上仍然將1000萬元的收入正常入賬，且及時進行納稅申報，交納稅款。對于甲公司乙股東的行為法律分析如下：

90％老板不知道：公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的4大風(fēng)險！
四大麻煩

90％老板不知道：公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的4大風(fēng)險！
按照常理，股東乙如果不是出于避稅的考慮（此處分析不考慮股東乙對于現(xiàn)金的要求及轉(zhuǎn)移公司財產(chǎn)的目的），沒有必要將本來歸屬于甲公司的1000萬元的營業(yè)收入不經(jīng)過公司的基本賬戶，直接轉(zhuǎn)入到個人賬上，這樣會帶來很多不必要的麻煩：

麻煩一

增值稅方面

在交納企業(yè)所得稅方面，1000萬元也是要交納的。拋開成本要素不考慮，1000萬元需要交納1000＊25％＝250萬的企業(yè)所得稅。如果甲公司對于企業(yè)所得稅也正常交納的話，對于企業(yè)所得稅不存在風(fēng)險。

麻煩二

所得稅方面

在交納企業(yè)所得稅方面，1000萬元也是要交納的。拋開成本要素不考慮，1000萬元需要交納1000＊25％＝250萬的企業(yè)所得稅。如果甲公司對于企業(yè)所得稅也正常交納的話，對于企業(yè)所得稅不存在風(fēng)險。

麻煩三

股東方面

股東從本應(yīng)該入公司的帳的資金轉(zhuǎn)到個人賬上，按照我國稅法的規(guī)定，該行為視為對于股東個人的分紅。股東個人的分紅應(yīng)該繳納20％的個人股息紅利所得稅，乙股東的個人股息紅利所得稅為200萬元。因為股東乙直接將本應(yīng)入公司的帳資金轉(zhuǎn)到個人帳，等于股東沒有繳納個人股息紅利所得稅。偷逃200萬元的稅款屬于重大違法犯罪的行為。

麻煩四

公司年度報告公示

對公司年度報告公示的影響（以前屬于企業(yè)年檢）。公司本來有1000萬元的現(xiàn)金流入，但是由于股東將本應(yīng)該入公司的帳的資金轉(zhuǎn)到個人名下，直接導(dǎo)致公司少了1000萬元的現(xiàn)金，對于年度報告公示會產(chǎn)生重大影響。

刑法上的責(zé)任

兩大刑法責(zé)任

兩大刑法責(zé)任

90％老板不知道：公司營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的4大風(fēng)險！
其他法律一
《人民幣銀行存款賬戶結(jié)算管理辦法》的相關(guān)規(guī)定

第四十條　單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

（一）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。

（二）獎勵證明。（三）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。（四）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。（五）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。（六）借款合同。（七）保險公司的證明。（八）稅收征管部門的證明。（九）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。（十）其他合法款項的證明。

從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

該條款說明，公司如果將資金打給個人帳，也就是日常所說的公對私，若轉(zhuǎn)賬金額達到一定的額度，要向銀行提供相關(guān)的證據(jù)材料，且要經(jīng)過中國人民銀行的審批。若給股東乙轉(zhuǎn)賬1000萬是比較困難的。如果轉(zhuǎn)賬金額在5萬元以下，可以直接轉(zhuǎn)賬給個人。但是1000萬如此大的金額，在操作上比較困難。

其他法律二
第四十二條　單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的

銀行應(yīng)按第四十條、第四十一條規(guī)定認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

第六十二條　銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應(yīng)及時報告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?br />
銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

第六十七條　銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：

（一）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。

（二）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。（三）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。（六）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。