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稅收五花八門,企業(yè)該如何把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

文章來(lái)源:誠(chéng)量會(huì)計(jì) 發(fā)布時(shí)間:2019-12-02 16:42:48 閱讀量:123

   2019年1月1日“新個(gè)稅法”正式實(shí)施,全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的新個(gè)稅法中增加了反避稅條款,這意味著對(duì)高凈值人群將強(qiáng)化征管。

政策變動(dòng)往往“牽一發(fā)而動(dòng)全身”,可能對(duì)財(cái)富安全傳承產(chǎn)生重大影響,因此時(shí)刻牽動(dòng)高凈值人群的心。

稅收五花八門,企業(yè)該如何把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
1、企業(yè)無(wú)法避免的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

一、個(gè)稅申報(bào)缺位帶來(lái)可回溯性風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人所得稅改革后,個(gè)人申報(bào)的義務(wù)加重。一些企業(yè)家不重視“年度個(gè)稅綜合收入申報(bào)”,而申報(bào)缺位會(huì)帶來(lái)可回溯性風(fēng)險(xiǎn)。

二、家企混同經(jīng)營(yíng)界限不明導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)時(shí)間以來(lái),高凈值人群會(huì)將企業(yè)看作自己的私有物,在企業(yè)初創(chuàng)發(fā)展階段,用自己的私人財(cái)產(chǎn)給企業(yè)造血、輸血,為企業(yè)投入大量資金;在企業(yè)穩(wěn)步增長(zhǎng)規(guī)模擴(kuò)大的階段,企業(yè)主和股東又將公司當(dāng)做提款機(jī)。

三、遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)

很多高凈值人士做了移民安排,但是由于沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)籌劃,直到后來(lái)才發(fā)現(xiàn),移民到了高遺產(chǎn)稅的國(guó)家,有的地方遺產(chǎn)稅率高達(dá)40%,如果不繳納,將面臨大筆罰款。

四、海外置業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

地產(chǎn)成為最為熱衷的海外投資標(biāo)的,需要注意的是,中國(guó)高凈值人群到海外投資置業(yè),應(yīng)對(duì)投資目的國(guó)的稅收制度要有充分的了解,否則就可能會(huì)產(chǎn)生預(yù)料之外的稅務(wù)成本。

全球稅收透明化是不可逆的大趨勢(shì),唯有死亡和稅收是不可避免的,主動(dòng)梳理企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)規(guī)范的方式把企業(yè)資產(chǎn)和個(gè)人、家庭財(cái)富相隔離,才能實(shí)現(xiàn)真正財(cái)富安全。

稅收五花八門,企業(yè)該如何把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
2、七大涉稅風(fēng)險(xiǎn)要警惕

一、電話無(wú)法取得聯(lián)系

后果:申報(bào)期要到了,重要涉稅事項(xiàng)無(wú)法及時(shí)通知到您;納稅申報(bào)產(chǎn)生逾期…這些都將影響企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定!

建議:向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供正確的法定代表人、財(cái)務(wù)、辦稅人座機(jī)和手機(jī)號(hào)碼。

二、地址虛擬,查無(wú)下落

納稅人逾期未申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)電話無(wú)法取得聯(lián)系,且實(shí)地核查無(wú)下落的,將被認(rèn)定為非正常戶;日常核查、評(píng)估核查無(wú)下落,可能會(huì)被認(rèn)定為走逃企業(yè),問(wèn)題將會(huì)非常嚴(yán)重!

三、同一法人,評(píng)級(jí)牽連

實(shí)例:商事制度改革后,同一法定代表人可能會(huì)注冊(cè)多家企業(yè),并且企業(yè)可能位于同一地址。

后果:如果法定代表人擁有多家企業(yè),假若其中一戶因?yàn)槲绰男猩娑惲x務(wù)被認(rèn)定為非正常,不僅該企業(yè)納稅信用等級(jí)將判定為D級(jí),而且其他共同法人企業(yè)均將受到牽連。

近日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》,將逃避追繳欠稅納入重大稅收違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)由“100萬(wàn)元以上”改為“10萬(wàn)元以上”。即逃避追繳欠稅10萬(wàn)元以上,稅務(wù)部門便可列為重大稅收違法失信案件,即“黑名單”,向社會(huì)公布相關(guān)信息,并將信息通報(bào)相關(guān)部門,共同實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

稅收五花八門,企業(yè)該如何把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
四、甩手掌柜

實(shí)例:現(xiàn)在各類中介公司層出不窮,可以幫助納稅人完成注冊(cè)、申報(bào)、辦稅、購(gòu)票等多個(gè)事項(xiàng),為納稅人帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的便利。但是便利的同時(shí)還要注意,聯(lián)系方式要登記公司的電話,完全當(dāng)甩手掌柜是萬(wàn)萬(wàn)不可的!

五、辦稅人員,變換頻繁

實(shí)例:如果辦稅人員頻繁更換,可能會(huì)造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、抵扣因交接失誤或新辦稅員不了解政策規(guī)定,造成逾期未抵扣。

后果:非規(guī)定原因?qū)е掠馄谖吹诌M(jìn)項(xiàng),不再進(jìn)行抵扣。

建議:辦稅人員盡量要保持固定,如果發(fā)生辦稅人員變更,應(yīng)準(zhǔn)確做好交接工作,避免產(chǎn)生重大涉稅錯(cuò)誤。

六、忽略義務(wù),拖延申報(bào)

實(shí)例:新成立企業(yè),有的時(shí)候認(rèn)為公司并沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),反正也是零申報(bào),拖延幾天沒(méi)關(guān)系。

后果:如果拖延至逾期,企業(yè)將會(huì)被要求限期整改,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;如果逾期未申報(bào)并且無(wú)法聯(lián)系,且實(shí)地核查無(wú)下落,將會(huì)被認(rèn)定為非正常戶。

建議:按期進(jìn)行納稅申報(bào),及時(shí)關(guān)注稅務(wù)局網(wǎng)站以及辦稅事項(xiàng)提醒。

七、稅企郵箱長(zhǎng)期未用

實(shí)例:有些新辦企業(yè)不知道稅企郵箱在哪?有些長(zhǎng)期不打開、未使用,錯(cuò)過(guò)各類稅收優(yōu)惠措施宣傳或者發(fā)票核查通知。

后果:稅企溝通不暢,相關(guān)稅收政策、通知、要求無(wú)法第一時(shí)間送達(dá)。

建議:每一企業(yè)均可通過(guò)網(wǎng)站的申報(bào)大廳進(jìn)入稅企郵箱。該郵箱是稅企信息交流的最直接、最便捷的通道,納稅人應(yīng)該要經(jīng)常使用。

金三系統(tǒng)功能強(qiáng)大,隨著其不斷完善和優(yōu)化,稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理更加規(guī)范、透明,企業(yè)的任何不良記錄都將給企業(yè)帶來(lái)信用減分!


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