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公司未成立就開始稅務(wù)籌劃，財務(wù)這樣做居然節(jié)省了10幾萬

文章來源：誠量會計發(fā)布時間：2018-03-15 12:20:10 閱讀量：123

咱們會計人，但凡提到我們的會計工作，一定離不開對稅收的處理。每個月公司的納稅申報、繳納都由會計、財務(wù)人員來負(fù)責(zé)。而從老板角度來說呢，公司開支一切當(dāng)然能省則省，少交一點稅，給公司創(chuàng)造最大利潤。

說到納稅，不只是公司，也與我們個人息息相關(guān)。有會計寶寶也因此曾經(jīng)大吐苦水：“老板老覺得我們不怎么需要干活，總是問為什么又交這么多稅!真的不是我能控制的啊!”

ACTUALLY

有經(jīng)驗的老會計聽到這番話估計會微微一笑。其實啊，工作中巧妙地運用一些稅務(wù)籌劃方法，真的能起到節(jié)稅效果，而國家亦鼓勵大家合理合法節(jié)稅，減少稅負(fù)，以起到激勵企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展。

那問題來了，究竟如何才能做到令老板滿意?接下來，小K將會分多期來逐一和大家解釋。

WHAT

什么叫做稅務(wù)籌劃?

指的是在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項做出安排。最終降低涉稅風(fēng)險，減少涉稅負(fù)擔(dān)的活動。

劃重點：籌劃在前，節(jié)稅在后。一旦交易發(fā)生，稅就產(chǎn)生。而籌劃則在交易之前。和我們常常說的所謂“合理避稅”(事后)大有不同，確是一門技術(shù)活兒!

WHY

為什么要進行籌劃?我們都清楚，稅不是財務(wù)人員算賬算出多少就交多少，而是在交易中產(chǎn)生的。舉個栗子：

這是一張企業(yè)生產(chǎn)銷售的流程圖：

在不同交易的過程中，都會產(chǎn)生稅。但交易的方法不同，所產(chǎn)生的稅額有所偏差。從公司角度出發(fā)，當(dāng)然能節(jié)省稅款更好啦!于是有了稅務(wù)籌劃。

所以我們的對應(yīng)方案：事前讓財務(wù)部門審核合同;合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。這樣就能在合理合法且國家法規(guī)提倡的基礎(chǔ)上實行有效的節(jié)稅調(diào)整，為公司節(jié)省費用，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動。

HOW

咳咳~重點部分來了!由于文章篇幅有限，今期小K先來分享如何在公司成立環(huán)節(jié)(公司注冊前)，通過財務(wù)介入，進行策略籌劃來方便為了進行稅收控制。

這里的討論，我們先剔除掉個體戶生意/業(yè)務(wù)(未正式到工商局注冊公司的小組織)，來討論公司在成立前需要做什么稅務(wù)籌劃的準(zhǔn)備，以為后期發(fā)展作鋪墊。

一、有限責(zé)任公司VS無限責(zé)任公司

責(zé)任有限公司的營業(yè)所得需要交納企業(yè)所得稅，當(dāng)減去成本、費用后所得的利潤進行股東分紅，此時還要交納個人所得稅;無限責(zé)任公司只需交納個稅(5%~35%超額累進稅率)，后成為合法收入。若規(guī)模較小的公司，當(dāng)然選擇后者較劃算。

案例：李總打算成立公司，預(yù)計稅前利潤50萬元。

方案A：成立有限責(zé)任公司

企業(yè)所得稅：50%25%=12.5萬股東分紅個稅：(50-12.5)*20%=7.5萬

稅負(fù)合計：12.5+7.5=20萬元

方案B：成立個人獨資公司

應(yīng)交個稅：50萬*35%-1475=16.025萬

這一對比~方案B比方案A節(jié)稅3.975萬元!因此成立個人獨資公司更省錢。

二、成立子公司(獨立法人)OR成立分公司(與總公司同一主體)

子公司是具有獨立完整的獨立納稅義務(wù)的;分公司沒有法人，沒有法人資格，則和總公司匯總納稅。那設(shè)立子公司還是分公司好?

籌劃一：分支機構(gòu)的盈虧情況

A：當(dāng)總公司盈利，新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，應(yīng)當(dāng)選擇總分公司模式。

案例：假設(shè)設(shè)立的是子公司總公司盈利30萬，子公司虧損10萬，需要納稅的金額為30萬。(總公司納稅，子公司不納稅)

若設(shè)立分公司，虧損了10萬，總公司盈利30萬，則需要納稅的金額為30+(-10)=20萬元。很顯然，應(yīng)選擇建立分公司。

B：當(dāng)總機構(gòu)虧損，新設(shè)置的分支機構(gòu)可能盈利時，應(yīng)當(dāng)選擇母子公司模式;因為子公司不需要承擔(dān)母公司的虧損，可以自我積累資金求得發(fā)展。

籌劃二：享受稅收優(yōu)惠的情況

A：當(dāng)總機構(gòu)享受稅收優(yōu)惠而分支機構(gòu)不享受優(yōu)惠時(地區(qū)不同)，可以選擇總分公司模式，使分支機構(gòu)也享受稅收優(yōu)惠待遇。子公司作為獨立法人機構(gòu)，僅享受其當(dāng)?shù)卣摺?/p>

B：如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當(dāng)分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，這樣會收到較好的納稅效果。

籌劃三：分支機構(gòu)的利潤分配形式及風(fēng)險責(zé)任

分支機構(gòu)(分公司)由于不具有獨立法人機構(gòu)，無法獨立進行利潤分配;且分支機構(gòu)如果有風(fēng)險(譬如產(chǎn)品質(zhì)量問題)及相關(guān)法律責(zé)任，可能會牽連到總公司(形象負(fù)面影響等)，若是設(shè)立獨立的子公司，自然沒有這種擔(dān)憂，可以將風(fēng)險和法律責(zé)任降到最低。

籌劃四：增值稅納稅人身份籌劃——一般納稅人VS小規(guī)模納稅人

(以下劃重點!!!)

案例一：某商業(yè)企業(yè)2月銷售商品一批，不含稅收入是10萬元，采購商品成本是7萬元，取得專票稅款是1.19萬元。

一般納稅人：(10-7)*0.17=0.51萬

小規(guī)模納稅人：10*3%=0.3萬

對比發(fā)現(xiàn)：顯然選擇小規(guī)模(簡易方法征收)更優(yōu)惠。

案例二：若該企業(yè)采購成本為8.5萬元，取得專用發(fā)票1.44萬元

該企業(yè)為一般納稅人時：應(yīng)納增值稅=(10-8.5)*0.17=0.26

為小規(guī)模納稅人：仍為0.3萬。

這樣一算，因為成本增加，增值部分降低，變成一般納稅人時繳納的稅款較少。

這時候你會疑問，那?我怎么清楚公司應(yīng)該選擇哪種模式更好啊?而且不是說轉(zhuǎn)就轉(zhuǎn)，而是提前就策劃好的。

當(dāng)當(dāng)當(dāng)當(dāng)!小K要介紹一個新概念，叫——“稅負(fù)無差異點”。