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2020年公司注冊(cè)選“小規(guī)模”or“一般”？

文章來(lái)源：誠(chéng)量會(huì)計(jì) 發(fā)布時(shí)間：2019-11-27 10:35:58 閱讀量：123

　　如果現(xiàn)在有正在準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)的小老板，你們?nèi)プ?cè)一家公司，是選擇小規(guī)模納稅人？還是選擇一般納稅人？

大家應(yīng)該都對(duì)小規(guī)模納稅人、一般納稅人兩個(gè)詞組很熟悉了，至少都聽(tīng)說(shuō)過(guò)。很多創(chuàng)業(yè)者也會(huì)問(wèn)到底小規(guī)模好啊，還是一般納稅人好?。课业降滓灰兂梢话慵{稅人呢。今天咱們對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)個(gè)系統(tǒng)的討論。

大家可能說(shuō)：我公司成立好了后，合作的客戶(hù)都是一些小的企業(yè)公司，想在錢(qián)兩年業(yè)務(wù)量小的時(shí)候是小規(guī)模納稅人，以后業(yè)務(wù)多了在變成一般納稅人。

可能也有人說(shuō)：我公司成立后，就是想成為一般納稅人，因?yàn)槁?tīng)說(shuō)一般納稅人聽(tīng)起來(lái)比小規(guī)模高大上，另外聽(tīng)朋友說(shuō)還能抵扣稅，不像小規(guī)模納稅人完全不能抵稅。

兩種說(shuō)法都有道理嗎？下面舉個(gè)例子，來(lái)驗(yàn)證一下大家的想法。

什么是一般納稅人？什么是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(一般在500萬(wàn)以下）并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算出銷(xiāo)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

先說(shuō)小規(guī)模的好處，國(guó)家最近對(duì)小微企業(yè)扶持的幅度和政策優(yōu)惠實(shí)在太好。且目前的每月不超過(guò)3萬(wàn)，季度不超過(guò)9萬(wàn)的免交增值稅的好政策，都只是針對(duì)小規(guī)模納稅人的。比如兩個(gè)好朋友是做咨詢(xún)服務(wù)的，一起決定去創(chuàng)業(yè)。都各自成立了個(gè)公司。其中A選擇了一開(kāi)始是小規(guī)模納稅人。B選擇了是一般納稅人。第一季度都實(shí)現(xiàn)了8萬(wàn)塊的收入。那么，A季度申報(bào)，因?yàn)闆](méi)超過(guò)9萬(wàn)，所以一分錢(qián)增值稅都不用交，國(guó)家給免了。正規(guī)途徑的避稅。B如果是全部自營(yíng)，沒(méi)有外包給別人做，全都是吭哧吭哧自己做的，所以沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)票抵扣。那么他要交=8/1.06*0.06=4528.3元稅款。就是說(shuō)雖然都做了一單8萬(wàn)的收入，但A不交稅，B需要交四千多。

但是如果還是A和B兩個(gè)的公司，如果下一季度又都接了個(gè)大單，比如說(shuō)都有20萬(wàn)收入。那么A因?yàn)楦哂?萬(wàn)，就不可以免稅了，要按20萬(wàn)收入交稅。（注意這里不是按20-9萬(wàn)=11萬(wàn)來(lái)交哦）A公司需要交稅=20/1.03*0.03=5825元。B公司就不一定了，因?yàn)橐话慵{稅人交稅額=銷(xiāo)售稅-取得的進(jìn)項(xiàng)稅。取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的情況不一樣，那么交稅也不一樣。比如，B還是自己吭哧做的，當(dāng)月也沒(méi)買(mǎi)啥出去或者買(mǎi)啥可以取得進(jìn)項(xiàng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票去抵扣稅，那么B要交20/1.06*0.06=11320元稅。但是如果B這季度，因?yàn)闆](méi)有人手，找的外包公司給他干的活，取得了10萬(wàn)的專(zhuān)票。那么他只要交（20-10）/1.06*0.06=5660。比小規(guī)模反而稅少了。那么大家就問(wèn)了，那如果A也找的外包，取得了10萬(wàn)的票，是不是也可以抵稅。當(dāng)然不行了，因?yàn)樾∫?guī)模是不可以抵扣稅金的，因?yàn)閲?guó)家已經(jīng)給你的稅率低了。對(duì)于服務(wù)行業(yè)，一般納稅人是6%，小規(guī)模是3%，且小規(guī)模還有9萬(wàn)以?xún)?nèi)免稅的好政策。

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現(xiàn)在大家來(lái)想想，國(guó)家為什么對(duì)納稅人類(lèi)型要分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種？目的是什么？

知道了國(guó)家政策的目的，那么納稅人才能更好運(yùn)用政策，挑選合適自己企業(yè)的納稅人類(lèi)型。到底是小規(guī)模適合自己還是一般納稅人適合自己。現(xiàn)在這么多的公司成立，這么多創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)開(kāi)公司當(dāng)老板。對(duì)吧。咱們公司每月新單都快要成千上萬(wàn)了吧，別說(shuō)整個(gè)國(guó)家了。

如果不分小規(guī)模和一般納稅人。統(tǒng)統(tǒng)都是一般納稅人。都可以買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。那么對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，生意本來(lái)就不多，買(mǎi)了發(fā)票也用不完。那么就會(huì)出現(xiàn)更多的需要發(fā)票抵扣的企業(yè)說(shuō)：哎呀，反正你又用不完，開(kāi)給我點(diǎn)吧。我給你稅點(diǎn)。整個(gè)國(guó)家都亂套了。且小微企業(yè)的賬務(wù)核算水平又不行，能抵的不能抵的，都開(kāi)專(zhuān)票去抵扣。國(guó)家的增值稅就不好管理了。

所以國(guó)家根據(jù)企業(yè)的規(guī)模，分了小規(guī)模和一般納稅人兩種。小規(guī)模有不能自己開(kāi)專(zhuān)票的不好，但是國(guó)家也給了免稅的政策，另外也給了條可以代開(kāi)專(zhuān)票的口子。一般納稅人抵扣可以自行開(kāi)票。但是同樣也對(duì)其做了限制，比如說(shuō)哪些不能抵扣，要核算清楚。

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現(xiàn)在再回到第一個(gè)話(huà)題 “我們?nèi)ラ_(kāi)個(gè)公司，是選小規(guī)模還是一般納稅人？”

可以綜合考慮。還要結(jié)合公司的客戶(hù)對(duì)象，比如你做的生意都是面對(duì)的大公司，人家都要專(zhuān)票。你如果是小規(guī)模納稅人，每次開(kāi)票都拖，老是不想給專(zhuān)票。那么人家都不愿意跟你做生意了呢。所以具體是要成為小規(guī)模還是一般，要全面衡量。

一般判斷標(biāo)準(zhǔn)：

1. 剛開(kāi)始的業(yè)務(wù)多少；

2. 客戶(hù)群體是大客戶(hù)還是小客戶(hù)，他們是不是要專(zhuān)票的多；

3. 自己公司的行業(yè)，如果成了一般納稅人，有沒(méi)有采購(gòu)或者取得專(zhuān)票去抵扣。