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匯算清繳一定要做嗎？匯算清繳需要做些什么呢？

文章來源：誠(chéng)量會(huì)計(jì) 發(fā)布時(shí)間：2019-12-29 10:14:00 閱讀量：123

　　匯算清繳一定要做嗎？匯算清繳是所得稅征收中的必經(jīng)事項(xiàng)，企業(yè)不做，稅務(wù)局自己會(huì)找上門的，這個(gè)事情做不做企業(yè)自己說了不算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)開始申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
　　匯算清繳需要做些什么呢?
　　就是對(duì)照企業(yè)所得稅法及有關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)有關(guān)收入、成本、費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整。凡會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)定不吻合的，要以稅務(wù)規(guī)定為準(zhǔn)。最好將需要做納稅調(diào)整的涉稅事項(xiàng)用文字和表格形式逐一記錄下來，作為填報(bào)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的依據(jù)，也便于今后遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，不至于出現(xiàn)重復(fù)調(diào)整的問題，從而最大限度維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，要嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，以防今后被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查加收滯納金、甚至是罰款，給企業(yè)帶來不必要的損失。

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　　所得稅匯算清繳一定要請(qǐng)外面的公司做稅審報(bào)告嗎?
　　稅審也不是每個(gè)企業(yè)都必須要做的，只有符合以下情況的企業(yè)，才需要進(jìn)行稅審：
　　1、當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人。
　　2、當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人
　　3、本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人。
　　4、房地產(chǎn)企業(yè)年度申報(bào)。
　　5、稅務(wù)局通知企業(yè)參加所得稅匯算。
　　6、企業(yè)當(dāng)年度虧損較大，希望將當(dāng)年的虧損延續(xù)到以后年度用于抵消以后年度的盈利。
　　7、企業(yè)為了檢查公司賬務(wù)，避免納稅違法成本，而通過所得稅匯算來進(jìn)行自查。
　　所得稅匯算清繳報(bào)告是企業(yè)在每年的3-5月份向國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局提交年報(bào)時(shí)的一份報(bào)告，俗稱“年報(bào)”或“稅審報(bào)告”。所得稅在國(guó)稅繳納的就交給國(guó)家稅務(wù)局，所得稅在地稅繳納的就交給地方稅務(wù)局。
　　這里需要區(qū)分一下“稅審報(bào)告”和“審計(jì)報(bào)告”。稅審報(bào)告指的是所得稅匯算清繳報(bào)告，而審計(jì)報(bào)告指的是工商審計(jì)報(bào)告。前者是稅務(wù)師事務(wù)所出具的，后者是會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的。不過根據(jù)最新規(guī)定，目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以出具“稅審報(bào)告"。
　　企業(yè)不論虧損還是盈利都要做所得稅匯算清繳嗎?
　　會(huì)計(jì)報(bào)表上的盈利和虧損，是按照會(huì)計(jì)核算方法計(jì)算出來的，而企業(yè)所得稅是否要繳納是，要按照稅務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章來計(jì)算企業(yè)是否有應(yīng)納稅所得額，兩者是不一樣的。有可能企業(yè)盈利但不要交所得稅，比如當(dāng)企業(yè)的利潤(rùn)全部來自于股權(quán)投資收益且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，就無需繳納所得稅。也有可能企業(yè)虧損但要繳納所得稅，比如企業(yè)虧損是由于機(jī)體了大額的減值準(zhǔn)備，納稅調(diào)整以后有應(yīng)納稅所得額，就要計(jì)繳所得稅。而這些都需要通過所得稅匯算清繳才能確定。