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稅務(wù)籌劃：幫老板“合理避稅”

文章來源：誠量會計發(fā)布時間：2018-03-25 16:03:03 閱讀量：123

　　
所謂稅務(wù)籌劃就是在合理合法的條件下，通過建賬，記賬，算賬一系列的會計技能，實現(xiàn)合理避稅，為老板節(jié)省開支。
那么，究竟怎么才能合理避稅呢？今天東莞誠量會計事務(wù)所的會計師為給大家講個最實用的避稅干貨，怎么給老板發(fā)工資！老板的工資用得著你來操心嗎？其實啊，還真用得著…,想交稅國家都舍不得跟我們要，老板的工資如果發(fā)不好，交的稅比我們的年薪都高…

下面就給大家分析實例，說明一下。
例：某上市公司老總年薪364.2萬元（不考慮保險之類的玩意兒），該公司老總應(yīng)當(dāng)如何發(fā)放該筆年薪才能取得最佳的節(jié)稅效果？
注：東莞誠量會計事務(wù)所（http://www.663zb.com）從事專業(yè)代理記賬，稅務(wù)籌劃十余年，擁有多名注冊會計師，注冊稅務(wù)師，和一批專業(yè)會計人員。
方案一
該老總年應(yīng)納稅所得額：364.2-4.2=360萬元。按月平均發(fā)放工資30萬元。在這一方案下，每月應(yīng)繳納稅額：300000×45%-13505=121495元；全年應(yīng)納稅額：121495×12=1457940元。

方案二
在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)成立一個個人獨資企業(yè)核定征收，將工資薪金轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營所得。而核定征收這種方式也適用于缺少成本進項的企業(yè)，成立一個工作室事務(wù)所，給付款方開具發(fā)票，而且還能代開增值稅專用發(fā)票。這里以將公司注冊到低稅區(qū)的重慶正陽工業(yè)園為例，園區(qū)目前是中國稅收優(yōu)惠政策中，對于較多行業(yè)開放，稅收待遇最佳的地區(qū)，同時享受國家及地方諸多優(yōu)惠政策：少數(shù)民族政策、西部大開發(fā)政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區(qū)政策等【陳183-757-04265】。企業(yè)在園區(qū)享受的稅收優(yōu)惠相當(dāng)大。園區(qū)企業(yè)增值稅和所得稅以地方留存的30%~50%扶持；個人獨資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請核定征收，核定征收之后享受個稅稅率0.5%~3.1%。且企業(yè)實行注冊制，無需到園區(qū)辦公。

如上面所述的老總將工作室注冊到有稅收優(yōu)惠的重慶正陽工業(yè)園區(qū)，享受核定征收。核定后364.2萬總稅率5.82%左右?？偠愗?64.2萬×5.82%＝211964元?！娟?83-757-04265】相對于方案一節(jié)稅1245994元，節(jié)稅力度達百余萬。

方案三
測算大體適用稅率：360÷36=10萬元，適用45%的稅率。按月平均發(fā)放工資10萬元，年終獎120萬元，12個月的股票期權(quán)所得120萬元。在這一方案下，每月應(yīng)納稅額：100000×45%-13505=31495元；年終獎應(yīng)納稅額：1200000×45%-13505=526495元；股票期權(quán)所得應(yīng)納稅額：（1200000÷12×45%-13505）×12=377940元；全年應(yīng)納稅額：31495×12+526495+377940=1282375元；與方案一相比節(jié)稅：1457940-1282375=175565元。

方案四
將年終獎適用稅率降低一級，將部分年終獎轉(zhuǎn)為工資。按月平均發(fā)放工資12萬元，年終獎96萬元，12個月的股票期權(quán)所得120萬元。在這一方案下，每月應(yīng)納稅額：120000×45%-13505=40495元；年終獎應(yīng)納稅額960000÷12=80000元，適用稅率35%，速算扣除數(shù)5505元，則960000×35%-5505=330495元；股票期權(quán)所得應(yīng)納稅額：（1200000÷12×45%-13505）×12=377940元；全年應(yīng)納稅額：40495×12+330495+377940=1194375元；與方案二相比節(jié)稅：1282375-1194375=88000元；與方案一相比節(jié)稅：1457940-1194375=263565元。

從以上四種籌劃方案來看，只有將收入轉(zhuǎn)到有稅收優(yōu)惠的工作室才是最有效的，節(jié)稅力度大且合理合法。幫老板節(jié)約了這么多錢，升職加薪那也是水到渠成的事。當(dāng)然，作為老板，自己更應(yīng)該為自己省錢。
合理避稅，這四個字，重要的其實不是避稅，而是合理。不然，就變成了逃稅。