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5月稅改前，會計所提醒：會計必做的事情！

文章來源：誠量會計 發(fā)布時間：2018-04-11 10:05:54 閱讀量：123

　 　　　根據(jù)財政部，稅務(wù)總局下發(fā)的關(guān)于調(diào)整增值稅稅率通知，5月1日后，企業(yè)增值稅原來的17%、11%稅率下調(diào)！對于稅率變更引發(fā)的工作量，東莞誠量會計事務(wù)所提醒！

　　4月當(dāng)務(wù)之急，我所財務(wù)人員一定要梳理公司合同、發(fā)票等，以免稅率調(diào)整給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩。
 
　　5月1日起，增值稅稅率下調(diào)增值稅稅率調(diào)整已有明確文件通知：5月1日起，增值稅三檔稅率為16%、10%、6%。
 
　　對于此次稅改，東莞誠量會計事務(wù)所認(rèn)為~
 
　　一、3月-5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等于5月1日之后再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長期合同。
 
　　二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，這個政策給企業(yè)帶來極大利好，可以轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模納稅人。但同時要考慮一個問題，如果你的客戶都是一般納稅人，你轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人，開不出一般納稅人增值稅專用發(fā)票，得不償失。
 
　　三、如果我們是在5月1日之后收到以前合同發(fā)票，是否可以抵扣，如果以5月1日為分界點，企業(yè)盡量在5月1日之前簽合同，把所有的進項發(fā)票先開出來認(rèn)證，以免對后續(xù)工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。對一些長期合同，比較大的合同，已執(zhí)行的部分，如裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還，稅務(wù)給予明確規(guī)定。
 
　　4月清查合同發(fā)票，關(guān)注26個問題
 
　　1、17%、11%的專票5月1日后能否抵扣？5月1日以后取得5月1日前開具的17%或11%專票能不能抵扣？
 
　　進項稅額是“支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額”，與稅率/征收率無關(guān)，一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明的增值稅額抵扣，從另外一個角度，銷售方開17%或11%的專票，其已繳納17%或11%的增值稅額。所以說，取得17%或11%專票，不是必須要在5月1日前認(rèn)證，只要在自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)，都可按規(guī)定抵扣17%或11%的進項稅額。但建議最好是把收到的發(fā)票認(rèn)證，后續(xù)就算能退，手續(xù)可能也比較繁鎖。
 
　　2、購買貨物，在5月1日前，取得17%稅率專票，按規(guī)定抵扣了，5月1日后銷售（一般計稅方法），還能適應(yīng)16%稅率嗎？
 
　　5月1日起，所有適用17%都調(diào)整為16%，購買貨物，在5月1日前取得17%稅率專票，5月1日后銷售（一般計稅方法）也適應(yīng)16%稅率。不要感覺“占便宜”了，沒有！因為銷售方開17%，其已經(jīng)繳納17%的增值稅額。
 
　　3、銷售方特意等到5.1才開發(fā)票，怎么處理？
 
　　這要看自己供應(yīng)鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題。
 
　　4、簡易征收和小規(guī)模哪個更具優(yōu)勢？
 
　　這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計稅，不能享受增值稅季度9萬元優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人可以。
 
　　5、政策規(guī)定是在一定時期內(nèi)可以將一般納稅人改為小規(guī)模納稅人，這個一定時期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時間段？
 
　　是的，要關(guān)注稅務(wù)局最新通知，等待最新政策中。
 
　　6、轉(zhuǎn)為小規(guī)模，但有固定資產(chǎn)，40%的留抵，怎么處理？
 
　　按原則上是不能再進行抵扣，一旦轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人，只能轉(zhuǎn)入成本。
 
　　7、是不是所有的企業(yè)都可以減少稅率？
 
　　生產(chǎn)、銷售商品和貨物的企業(yè)減按16%，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率降至10%，服務(wù)行業(yè)不變，還是6%。
 
　　8、商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調(diào)整為500萬元，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，如果對方?jīng)]有達到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？
 
　　對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實是不劃算。
 
　　9、增值稅稅負(fù)降低了，利潤相應(yīng)增加了，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎？
 
　　增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現(xiàn)金流。
 
　　10、小規(guī)模納稅人銷售額增加,對小規(guī)模納稅人有什么影響?或是有什么好處?
 
　　對于小規(guī)模納稅人的好處是，可以繼續(xù)使用低稅率發(fā)票3%或5%，賬務(wù)處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規(guī)模納稅人。
 
　　11、5月1日以后開紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響？
 
　　開紅字發(fā)票，稅率在開票系統(tǒng)應(yīng)該是開不出來，最后只能退稅。
 
　　12、請問小規(guī)模納稅人，公司賬戶收錢了，然后又轉(zhuǎn)入法人私人賬戶了，老板給他家人用了，有沒有什么風(fēng)險?
 
　　做為股東借款，如果股東一年之內(nèi)沒有還給公司，法人按20%交人個所得稅。
 
　　13、農(nóng)機設(shè)備原來沒抵完的進項稅可以退回嗎？
 
　　最好在4月底前認(rèn)證，是否能退，還得看合同日期，以及發(fā)票開具日期。
 
　　14、如果根據(jù)合同的約定，開票時間在發(fā)貨時，發(fā)貨在5月之后，難道要在這個政策執(zhí)行之前，不管對方是否要求全部開？
 
　　依據(jù)新的政策，企業(yè)要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。
 
　　15、房地產(chǎn)老項目5%的怎么辦？
 
　　斷續(xù)執(zhí)行簡易征收，按5%交增值稅，不影響。
 
　　16、新政策實施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎？
 
　　要等待稅務(wù)局最新通知，企業(yè)做好進項發(fā)票梳理工作，哪些發(fā)票在5月1日之前能收到，進行認(rèn)證。
 
　　17、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？
 
　　對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。
 
　　18、糧油也調(diào)減為10%?
 
　　是的，初級農(nóng)產(chǎn)品稅率11%調(diào)整到10%。
 
　　19、工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開3%稅率專票？
 
　　不會減少，如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作，如果轉(zhuǎn)成小規(guī)模，會減少訂單或?qū)ふ倚碌暮献骰锇?，對于一般納稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。
 
　　20、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？
 
　　要看合同執(zhí)行時間，如果是5月1日之后執(zhí)行的，且合同當(dāng)時也是按10%簽的合同，可以開10%的發(fā)票。
 
　　21、5月1日開始開具處理2009年1月1日后購進的舊設(shè)備，稅率會是多少？
 
　　這要看設(shè)備當(dāng)時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業(yè)，按16%開專票，如果2009年1月1日購進時取的是普通發(fā)票，按3%簡按2%征收。
 
　　22、現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響？能詳細(xì)說說嘛？建筑的總包合同呢？租賃老項目5%的呢？
 
　　老項目沒有影響，按簡易計稅，新項目，長期合同，應(yīng)考慮是補簽協(xié)議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。
 
　　23、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在是核定征收，國地稅合并以后，必須是查賬征收嗎？
 
　　會的，要查賬征收，一定要把賬理清楚。
 
　　24、超過50萬元之前被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人，還沒去變，還需要做什么？是不是不用管？直接還是小規(guī)模？
 
　　要與稅務(wù)局溝通，看是否可以現(xiàn)在不予辦理。
 
　　25、我們企業(yè)是做不動產(chǎn)租賃的，會調(diào)嗎？
 
　　會調(diào)成10%的稅率。
 
　　若有不明白之處或者需要東莞公司注銷服務(wù)請咨詢客服（熱線0769-22614177）。

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