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東莞注冊(cè)公司是選“一般納稅人”還是“小規(guī)模納稅人”?

文章來源：誠(chéng)量會(huì)計(jì) 發(fā)布時(shí)間：2018-04-12 15:19:30 閱讀量：123

　 　　　經(jīng)常東莞誠(chéng)量會(huì)計(jì)事務(wù)所的客服會(huì)問客戶，你想注冊(cè)“一般納稅人”還是“小規(guī)模納稅人” 公司?但對(duì)于許多剛創(chuàng)業(yè)的人來說，不知道在公司注冊(cè)時(shí)如何選擇才對(duì)企業(yè)發(fā)展有利，今天小編跟大家一起探討下：

　　
　　名詞解析：
　　
　　什么是抵扣率？抵扣率是指可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率。
　　
　　可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指取得符合規(guī)定并可以抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、普通發(fā)票按征收率允許計(jì)算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項(xiàng)目之和。
　　
　　銷項(xiàng)稅額等于不含稅銷售額乘以適用稅率；
　　
　　抵扣率=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額；
　　
　　如果設(shè)增值稅的抵扣率為X，設(shè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為Y
　　
　　在不考慮發(fā)票開具和出口退稅的情況下，納稅人選擇身份時(shí)，可以用無差別平衡點(diǎn)抵扣率判別法。當(dāng)納稅人實(shí)際抵扣率高于無差別平衡點(diǎn)抵扣率時(shí)，選擇一般納稅人身份，反之則選擇小規(guī)模納稅人身份。
　　
　　行業(yè)一：一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇？
　　
　　A、平衡點(diǎn)測(cè)算
　　
　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×17%－Y；
　　
　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%；
　　
　　3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×17%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×14%；
　　
　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%；
　　
　　B、選擇結(jié)論；
　　
　　因此，制造業(yè)、修理修配勞務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于82.35%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
　　
　　行業(yè)二：一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇？
　　
　　A、平衡點(diǎn)測(cè)算
　　
　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%－Y；
　　
　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%；
　　
　　3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×6%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×3%；
　　
　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%；
　　
　　B、選擇結(jié)論
　　
　　因此，金融業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于50%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
　　
　　行業(yè)三：一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇？
　　
　　A、平衡點(diǎn)測(cè)算
　　
　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y；
　　
　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%；
　　
　　3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%；
　　
　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%；
　　
　　B、選擇結(jié)論
　　
　　因此，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于72.73%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
　　
　　行業(yè)四：一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為5%，如何選擇？
　　
　　A、平衡點(diǎn)測(cè)算
　　
　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y；
　　
　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×5%；
　　
　　3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%；
　　
　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%；
　　
　　B、選擇結(jié)論
　　
　　因此，不動(dòng)產(chǎn)租賃行業(yè)（不含住房）納稅人，在辦理公司注冊(cè)時(shí)，如果預(yù)測(cè)公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于54.55%時(shí)，選擇一般納稅人身份對(duì)公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對(duì)公司有利。
　　
　　你掌握了以上不同行業(yè)的納稅平衡點(diǎn)，再結(jié)合自身企業(yè)的特點(diǎn)，你就可以在辦理東莞公司注冊(cè)的時(shí)候，該如何選擇納稅人身份了。如果你還是未清楚的或需要辦理東莞公司注銷業(yè)務(wù)的話，可以撥打東莞誠(chéng)量會(huì)計(jì)事務(wù)所服務(wù)熱線：400-0769-868 咨詢。

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