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小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票全攻略

文章來(lái)源：誠(chéng)量會(huì)計(jì) 發(fā)布時(shí)間：2018-05-09 10:48:25 閱讀量：123

　　　　小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提高以后，很多財(cái)稅人員咨詢關(guān)于小規(guī)模納稅人自開專票問(wèn)題。今天，誠(chéng)量會(huì)計(jì)整理了小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的全攻略，財(cái)務(wù)人員趕快收好！

　　一、哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開專票？

　　對(duì)于月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的以下5個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自開專票：

　　1、住宿業(yè)

　　2、鑒證咨詢業(yè)：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。（備注：翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)也屬于咨詢服務(wù)）

　　3、建筑業(yè)

　　4、工業(yè)

　　5、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)：電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)又包括軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)集成和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)服務(wù)、運(yùn)行維護(hù)服務(wù)、信息處理和存儲(chǔ)支持服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、數(shù)字內(nèi)容服務(wù)以及其他信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。

　　二、所有業(yè)務(wù)都可以自開專票？

　　1.上述行業(yè)的試點(diǎn)小規(guī)模納稅人提供服務(wù)、銷售貨物或其他增值稅應(yīng)稅行為均可自開專票。

　　2.自開專票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)代開。

　　三、如何申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票？

　　1.申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票：對(duì)于首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的，需要進(jìn)行票種核定以及增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

　　2.發(fā)行稅控設(shè)備及申領(lǐng)發(fā)票：對(duì)于首次購(gòu)買增值稅發(fā)票的納稅人需購(gòu)買稅控設(shè)備，對(duì)于原先已經(jīng)領(lǐng)購(gòu)過(guò)的，則在申領(lǐng)時(shí)需一并攜帶稅控設(shè)備。

　　特別提醒：對(duì)于初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　若有不明白之處或者需要東莞公司注冊(cè)服務(wù)請(qǐng)咨詢客服

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