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三季度的企業(yè)所得稅預繳申報應(yīng)該注意什么？

文章來源：誠量會計發(fā)布時間：2019-11-07 09:20:55 閱讀量：123

　　每個季度結(jié)束，會計朋友們就有一個重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預繳申報。這不，天地培訓給大家備上了。

不愁了，三季度的企業(yè)所得稅預繳申報應(yīng)該注意什么？

企業(yè)所得稅預繳申報表近兩年變化

我們知道，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第26號規(guī)定，2018年7月開始，當時企業(yè)所得稅預繳申報表有一個重大變化。當時主要是為了適應(yīng)近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善以及稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”不斷深化改革的需求，預繳申報精簡了填報內(nèi)容、全面落實了新政策、優(yōu)化了申報體驗。

為了貫徹落實型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，國家稅務(wù)總局公告2019年第3號又對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）進行了修訂。

2019年7月起，國家稅務(wù)總局公告2019年23號又對其進行了調(diào)整，主要是為了貫徹落實從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

所以，目前的企業(yè)所得稅預繳申報表近兩年主要就是一個這樣的變化。

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申報實操重點關(guān)注事項

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大家登錄電子稅務(wù)局，可以在我要辦稅-稅費申報及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報界面。

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點擊企業(yè)所得稅季度申報，我們看到申報界面。

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具體有如下表：

A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）

A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表（附表一）

A201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表（附表二）

A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表（附表三）

居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表

具體我們詳細看看主表，就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）來說的，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

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說說申報表上幾處重點。

只需要填本年累計數(shù)。

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注意，這里的累計數(shù)是填寫截止到申報季度末的累計數(shù)。比如你10月申報第3季度，就是填寫1-9月的數(shù)據(jù)。之前很多朋友搞不清楚，其實表格抬頭也能理解，寫的很明確，本年累計金額。

企業(yè)所得稅還是累算，這里填寫一定要注意，不要填錯7-9月的數(shù)據(jù)了。

三種預繳方式如何選擇？

這種設(shè)置是源于企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式