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公司注銷常見稅務問題答疑

文章來源：誠量會計發(fā)布時間：2019-12-18 09:05:05 閱讀量：123

　　溫馨提示：稅務不正常，執(zhí)照扔了幾年沒管的，都屬于非正常，10.1之后正式執(zhí)行，和個人征信連在一起，會影響您的出行和生活。清理僵尸企業(yè)，早注銷，早放心。

你碰到過幾個？公司注銷常見稅務問題答疑
但公司注銷的繁瑣程度也是人盡皆知的，過程中難免出現(xiàn)各種各樣的小問題，今天就給大家舉個栗子，講一講具體問題怎么辦。

你碰到過幾個？公司注銷常見稅務問題答疑
問題一

公司是一般納稅人，不想繼續(xù)經(jīng)營了，打算注銷，可公司賬面上還有幾萬的存貨，這在稅務上要怎么處理？

答：辦理注銷，沒有出售的存貨應當分配給股東或投資者，這種情況在稅法上屬于視同銷售，應確認銷項稅額。

但要注意一點，確認銷項稅額時不是按賬面價值確認，而應按照這批存貨的公允價值，也就是市場價來確定銷項稅額。

同時，還應補繳企業(yè)所得稅，按公允價確認收入，按賬面價值確認成本，按其差額確認稅凈利潤

問題二

還是這個公司，賬面上確實有這批存貨，但倉庫里空空如也，這該咋辦？

回答：這個問題還是比較常見的，賬面庫存大于實際庫存，最大的可能便是商品買了，但卻沒有入賬，這種情況，稅務局會酌情作出處罰，最輕的就是視同銷售，補繳稅款，嚴重的還會產(chǎn)生滯納金和罰款。

問題三

依舊是這家公司，注銷時倉庫里還有存貨，但存貨因為管理不善，導致毀損，一分錢也不值了，但發(fā)票已經(jīng)認證抵扣過了，這要怎么辦？

回答：根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善導致的損失，進項稅額不得低扣，需要做進銷項轉出。進項稅額已經(jīng)抵扣的必須進項轉出

問題四

沒錯，還是這家公司，老板從公司里拿走了五萬塊錢，現(xiàn)在要注銷了，要怎么處理？

回答：老板從公司借款，且納稅年度終了也沒有歸還，也沒有用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，那這部分款項可視為紅利分配，需要繳納20%個人所得稅

問題五

這家公司最后一次出現(xiàn)，在辦理注銷時，發(fā)現(xiàn)有一筆購進的貨物尚未付貨款，對于這筆貨款該如何處理？

回答：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實無法償付的應付款項等屬于其他收入，應將其并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款。

提醒各位！注銷的時候，稅局除了會關注存貨，還會關注固定資產(chǎn)、應收賬款、開票數(shù)據(jù)與申報情況等。有的地方，在注銷之前，還會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行一次風險掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴重問題可能會推送給稽查部門